Разделы

Прогнозирование финансовых результатов деятельности организации

Финансовый результат деятельности организации осуществляется по модели формирования, изложенной в форме №2 бухгалтерской отчетности. В форме №2 представлена факторная модель аддитивного типа, в которой представлены показатели, различным образом влияющие на величину балансовой и чистой прибыли.

Любая коммерческая организация согласно ГК РФ образуется с целью получения прибыли. В связи с этим главной задачей финансовых менеджеров является обеспечение постоянного прироста прибыли, прежде всего, от продажи продукции. Эта прибыль является главной составляющей чистой прибыли и свидетельствует о соответствии текущей деятельности организации своей миссии.

В этой связи организация должна уметь управлять размером прибыли от продаж, рассчитывать ее прогнозные значения на основе отчетности. Для реализации этой цели используется показатель «производственный леверидж (риск)».

В финансовом менеджменте он рассчитывается по формуле:

где ЭПР - эффект производственного рычага,

Пп - прибыль от продаж (ф. №2, стр. 050, гр. 3)

Пер.з - переменные затраты (пропорциональные затраты), которые изменяются в зависимости от изменения объема производства продукции.

К их числу относят затраты на приобретение материалов, расходы на оплату труда сдельщиков, отчисления на социальные нужды этой категории работников, транспортные расходы по доставке сырья и готовой продукции. Применительно к РГР будем понимать под переменными затратами только затраты на приобретение материалов (ф. №5, стр. 710, гр. 3).

Значение, полученное по данной формуле, свидетельствует о сложившемся в организации соотношении между темпами прироста выручки от, реализации продукции и темпами прироста прибыли от продажи продукции.

Следует считать верным, что финансовый менеджер не должен допускать в плановом периоде снижения размера выручки от реализации по сравнению с отчетным периодом.

Рассмотрим алгоритм прогнозирования прибыли от продаж продукции в Колхозе им. Мичурина:

Выручка0 = 11550 тыс. руб.,

Переменные затраты0 = 9797 тыс. руб.,

Прибыль от реализации0 = - 4880 тыс руб.,

Выручкапл = 14000 тыс. руб.

1. ЭПР=-0,36. Это значит, что на 1 % изменения выручки приходиться (-0,36%) изменения прибыли от продаж.

2. Определим размер прироста выручки от реализации продукции в плановом периоде по сравнению с отчётным:

Δ

3. Определим размер прироста прибыли от продаж:

Δ%Пр = ЭПР* Δ%Вр=(-0,36)*21,2=-7,6 %

4. Определим абсолютное значение планируемой прибыли:

где Кр - коэффициент роста прибыли.

.

Вывод: с увеличением выручки от реализации продукции в плановом периоде убыток от реализации продукции уменьшиться.

Рекомендации: Увеличить объёмы производства и реализации продукции; найти покупателя, который может предложить большую цену на продукцию, чем нынешний.